企业境外投资备案要求及办理的条件解析

　　随着中资企业逐渐蓬勃发展，无论是国企或者是民营企业，境外投资都呈加速趋势，假如需要在境外注册公司并开展境外投资，那么第一步需要做的便是境外投资备案ODI，要是没有做境外投资备案是没办法在境外开展一切投资项目活动的。

　　一、ODI备案登记——对企业的要求

　　1、境内公司成立满1年以上。

　　成立时间不满一年的企业，无法提供完整的经审计的财务报表的，一般无法通过审批部门的核准或备案。

　　2、Zui近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损。

　　3、净资产回报(收益)率=净利润/所有者权益，高于5%，越高越好。

　　4、资产负债率=负债总额/资产总额，低于78%，越低越好。

　　5、股东背景、资金来源必须真实、合法。

　　二、ODI备案登记——申请流程

　　境外投资(ODI)备案涉及到商务部、发改委以及外管局三个部门。

　　境内企业股东需要向省级商务部门和省级发改委办理ODI备案手续。商务部负责整体审批企业境外投资事项，为符合要求的企业颁发《企业境外投资证书》。

　　发改委负责监管企业境外投资行业流向，为满足条件的企业颁发《境外投资项目备案通知书》。

　　外管局负责监管外汇登记和资金出境的相关手续。备案手续完成之后，需要根据《境内机构境外直接投资外汇管理规定》，在银行完成外汇登记手续。

　　注意：如果是涉及敏感行业，无论项目投资金额大小，一律提交商务部和发改委进行核准。

境外

       企业在申请境外投资备案时，需要准备以下材料：

       1. 项目核准申报文件

       2. 项目申请报告

       3. 项目申请报告附件，包括：

• 投资主体注册登记证明文件

• 追溯至Zui终实际控制人的投资主体股权架构图

• Zui新经审计的投资主体财务报表

• 投资主体投资决策文件

• 具有法律约束力的投资协议或类似文件

• 证明投资资金来源真实合规的支持性文件

• 境外投资真实性承诺书

         四、ODI备案/核准流程

      ODI备案涉及到发改委、商务部以及外汇局三个部门，流程如下：发改委核准或备案——商务部核准或备案——外汇管理局备案(银行放外汇，外管局监管)——实施ODI整个备案流程耗时将近2-3个月，办理成功后会得到两份分别由商务部和发改委颁发的证书——《企业境外投资证书》和《境外投资项目备案通知书》。

　　1)发改部门核准或备案：发改部门主要负责境内法人通过“新建、并购、参股、增资和注资等方式进行境外投资项目”的审批或备案。根据所投资项目的性质及投资金额的大小，存在国家发改委核准和地方发改部门备案两大类。核准或备案完成后颁发《境外投资项目备案通知书》，监管企业境外投资行业流向。

　　2)商务部门核准或者备案：商务部门主要负责境内企业“通过新设、并购及其他方式在境外拥有非金融企业或取得既有非金融企业所有权、控制权、经营管理权及其他权益的行为”的审批或备案。根据投资行为指向的国家和行业不同，亦涉及到商务部或省级商务主管部门备案和核准两种情况。核准或备案完成后颁发《企业境外投资证书》，整体审批企业境外投资事项。

　　3)银行外汇登记：外汇管理局已于2015年将ODI的外汇登记下放至注册地银行办理，外汇登记的难易程度受到宏观经济形势、国家外汇储备、人民币汇率变化等一系列因素的影响，登记银行需要遵守外汇管理局随时出台的窗口指导意见。银行外汇登记是ODI的Zui后一步程序，银行通常需要审核发改部门和商委的境外投资备案文件，方能办理外汇登记及购汇。

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