跨境电商财税常见问题（四）：规模体量小要不要做合规？跨境企业有没有必要做ODI？

跨境电商财税合规常见的问题，今天为各位跨境卖家罗列了几个Zui为常见的财税问题：规模体量小要不要做合规？多店铺公司如何与主体公司、香港公司关联？跨境企业有没有必要做ODI？

跨境企业规模较小，一年才几百万，要不要做合规？

企业的财税合规越早开始做，对企业越有利。主要有两个方面的原因：1、合规成本较小：规模较小的时候做合规，合规的落地操作性更简便，合规难度更小，合规的成本也会相对较低。如果等到规模量起来再做合规，整体的税务风险更大，更容易引发税务风险曝雷。规模大再做合规，整个架构调整会更复杂，合规成本会更高。2、税务风险小：税务局查企业税务风险，多数情况下是倒查企业的3-5年，如果现在开始做合规，那么几年后，当规模体量起来了，不小心被税务抽查到，也是从合规起查的，风险就很小。随着金税四期的全面推行，互联网+大数据治税时代已经到来，税银联网更是成为税务监管和稽查的重要利器。2024年12月，国家税务总局发布《互联网平台企业涉税信息报送规定（征求意见稿）》公开征求意见，明确要求各大电商平台（淘宝、京东、拼多多等）数据传到税局去比对，没有明确到境外电商平台要不要给数据，但各大第三方erp、收款平台的数据只要一个规定，它们不得不把数据给出来。但从这也可以看出，今年从严治税已经成为了税务监管的重要趋势。对于跨境 企业来说，早点开始把合规这块做起来，才能让企业发展更健康、长久。

店铺公司有几个，怎么关联到主体公司或香港公司？怎么规避亚马逊的防关联问题？

跨境电商企业一般都是多个店铺公司，如果每一个店铺公司都在收入，整体的财务数据会比较混乱，操作起来更繁琐。跨境电商布局合规的基础就要搭建好架构，店铺公司与主体公司之间、店铺公司与香港公司之间不在明面上做股权关系，主要通过协议控制，店铺公司委托主体公司或香港公司整个业务的操作（采购、发货、收款等）。

目前，亚马逊平台为了防关联，可能会要求店铺公司有收款明细，店铺公司就需要代收代付，这里面就会涉及到增值税这块的风险问题，但从2026年1月新增值税法实施后，代收代付这块的增值税风险就可以避免。

我们要搞清楚，什么是ODI？ODI备案是中国企业对外直接投资的一种监管机制，旨在通过对海外投资项目的审核和登记，确保国家金融安全，促进合理有序的境外投资。根据中国商务部和国家外汇管理局的规定，境内企业向境外进行非金融类直接投资，包括新设、并购境外企业，或是对已有境外企业增资、提供贷款等行为，均需事先完成ODI备案或审批。

需要办理ODI备案的情形

1、境内母公司控股成立境外子公司，母公司对子公司打投资款时银行要求出具相关ODI证书;

2、境外子公司利润汇款回到境内母公司，结汇时要求境内母公司出具相关ODI证书;

3、成立外商投资企业(WFOE)，开设资金本账户时，银行要求股权穿透至自然人，若涉及大陆企业，该大陆企业需要办理相关ODI证书;

4、境外公司开设境内NRA账户，银行要求股权穿透至自然人，涉及大陆企业，该大陆企业需要办理相关ODI证书;

5、境内母公司控股成立境外公司，无资本金往来的情况下，出于合规需求需要办理相关ODI证书。

跨境电商企业的业务模式多样，是否需要进行ODI备案并非一概而论，而是取决于其具体的经营活动和海外投资情况。

1. 跨境贸易与海外实体运营

纯跨境贸易模式：如果跨境电商企业仅通过电商平台销售国内商品至海外消费者，不涉及在海外设立仓储、物流中心或子公司等实体运营，理论上无需进行ODI备案。

海外布局：一旦企业开始在境外设立仓库、办公室，或者通过收购、建立子公司等方式直接参与海外市场的运营，那么根据规定，这些行为很可能需要进行ODI备案或审批。

2. 资金流向与控制权

资金流出：企业若需要向境外直接汇出资金用于购买商品、投资建设等，尤其是金额达到一定规模时，ODI备案成为必经之路。

股权控制：对海外企业进行股权投资，尤其是取得控股权或重大影响时，ODI备案是确保投资合法性、保护企业权益的重要步骤。